Налог на криптовалюту в России: когда платить и как декларировать доход

Опубликовано: 11 апреля 2021

Обновлено: 13 декабря 2024

Операции с криптовалютой в России требуют внимательного налогового анализа: доход от продажи цифровых активов может подлежать декларированию, а порядок расчета зависит от статуса лица, подтвержденных расходов и характера операций. Согласно нововведениям, криптовалюта была признана имуществом. Теперь она может становиться предметом сделок и полученная по ним прибыль будет облагаться налогом.

Нововведения не могли не вызвать вопросы у владельцев криптокошельков. Как исчислять налоговую базу, какой код дохода указывать в декларации, в какие сроки подавать ее в ФНС – предоставить подробную консультацию по этим и другим вопросам может опытный налоговый юрист. Также можно попробовать докопаться до истины самостоятельно. Давайте рассмотрим закон о налоге на криптовалюту более подробно, поговорим о порядке его уплаты и ответственности в случае пренебрежения новыми нормами.

Какой налог может возникнуть при продаже криптовалюты

Так как нововведения в ГК РФ признали криптовалюту имуществом, то доход, полученный от ее продажи, будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. Эти правила действовали в 2020 году. После доработки законопроекта о налоге на криптовалюту в установленном порядке, стало очевидно, что ставка может быть и больше. С начала нового года для сделок, размер которых превышает 5 млн рублей будет НДФЛ будет составлять 15%.

Налоговая база для операций с цифровыми активами будет определяться как разница между доходом, который получил продавец, и расходами, которые он понес при приобретении криптовалюты. В соответствии с поправками, сделка с криптовалютой будет облагаться налогом только в том случае, если общий объем операций по кошелькам за один календарный год превысит эквивалент 600 тыс рублей по официальному курсу.

С начала года обменники криптовалюты и майнеры обязаны предоставлять в Росфинмониторинг данные обо всех операциях криптовалюты. В противном случае нарушители могут быть подвергнуты уголовному преследованию. Наиболее вероятный исход подобных дел – крупный штраф, возможный – до 3 лет реального срока.

Если у лица возникает обязанность направить сообщение или уведомление, порядок обычно включает несколько технических шагов:

• зарегистрироваться в личном кабинете с использованием электронной подписи;
• заполнить электронную форму с данными по операции;
• подписать сообщение электронной подписью и направить его через установленный канал.

Обратите внимание: С 1 июля 2021 года применяется новый порядок составления сообщений в электронной форме для подачи уведомления в Росфинмониторинг – при отправке сообщения необходимо применять ФЭС версии 1.5.

Как задекларировать доход от криптовалюты

В наступившем году физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны задекларировать доход от продажи криптовалюты в срок до 30 апреля. Для этого необходимо подать в налоговый орган по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно тремя способами:

• лично через налоговую инспекцию;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Документы также может подать представитель физического лица, но только при условии наличия доверенности. По мнению экспертов, обложение налогом криптовалюты в России было неизбежным. Ее официальное признание имуществом – простая формальность. Всем хорошо известно значение криптовалюты в мире, ее частое использование для инвестиций и оплаты различных товаров.

Обратите внимание: в срок до 30-го апреля подается налоговая декларация за 2020-й год. Соответственно в ней необходимо указать доходы, полученные от продажи цифровых активов в срок до 31-го декабря 2020 года включительно. Налог нужно уплатить в срок до 15-го июля. Доходы, полученные с первого декабря текущего года, можно будет задекларировать в следующем году.

Чем грозит неуплата налога с операций с криптовалютой

Если доход от операций с криптовалютой не задекларирован или налог не уплачен, возможны налоговые санкции. В зависимости от обстоятельств применяются:

• штраф за непредставление декларации в установленный срок;
• штраф за неуплату или неполную уплату налога, включая повышенную ответственность при доказанном умысле;
• если в течение трех финансовых лет физическое лицо не уплатит НДФЛ на сумму более 2.7 млн рублей, то, в соответствии со ст.198 УК РФ, ему может быть назначен наказание вплоть до лишение свободы сроком на 1 год;
• при особо крупном размере последствия могут быть существенно строже;
• дополнительные риски при систематическом уклонении от предусмотренных законом обязанностей.

Эксперты предостерегают владельцев цифровых кошельков, которые не воспринимают всерьез налоги с продажи Биткоина и других криптовалют: ФНС планирует получить максимум средство от этих сделок и всерьез начнет давить на майнеров и обменники. Велика вероятность выявления множества нарушений налогового законодательства.

Закон «О цифровых финансовых активах», который де-факто ввел налог на Биткоин в России начал действовать 1 января 2021 года. Однако это не значит, что сделки, датированные 2020-м и предыдущими годами, не облагаются налогом. Если вы совершали их – обязательно проконсультируйтесь с юристом по поводу возможных последствий.

Консультация юриста по налогам на криптовалюту

{company} в Казани предоставляет профессиональные консультации по вопросам оптимизации налоговых платежей. Наши специалисты следят за последними изменениями в законодательстве и помогают избежать любых проблем с ФНС, законно уменьшить налоговую базу и сумму платежей соответственно.

Мы можем помочь:

• проанализировать историю операций и документы;
• рассчитать возможную налоговую базу и определить подтверждаемые расходы;
• подготовить декларацию или правовую позицию по спорным вопросам;
• сопроводить переписку и урегулирование спора с ФНС;
• оценить налоговые последствия сделок и бизнес-моделей с цифровыми активами.

Свяжитесь с нами, если планируете уплатить налог с продажи криптовалюты или хотите узнать о реальных последствиях принятого решения. Мы поможем найти выход из сложившейся ситуации – наиболее выгодный и удобный для вас. Наши юристы подготовят комплект необходимых документов, обеспечат эффективное взаимодействие с налоговой инспекцией и предупредят возможные претензии и санкции со стороны ФНС. Мы будем рады проконсультировать вас очно или дистанционно.